用政府收入“減法”，換企業效益“加法”、市場活力“乘法”
從5月1日起，營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業。營改增有哪些重要意義？財稅主管部門如何保證所有行業稅負只減不增？中央與地方增值稅收入如何劃分？財政部部長樓繼偉詳細回答了這些熱點問題——
2016年《政府工作報告》提出全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業。日前，財政部部長樓繼偉就全面推開營改增熱點問題接受了《經濟日報》記者采訪。
記者：請您介紹一下全面實施營改增的背景。另外，全面實施營改增有哪些重要意義，將對我國經濟增長發揮什么樣的作用？
樓繼偉：全面實施營改增是落實黨的十八屆三中全會決定的一項重要舉措。同時，全面實施營改增是推動供給側結構性改革的一項重要舉措，既為當前經濟運行提供有力支撐，還能為未來發展增添持續動能。此外，這還是完善稅制的內在要求。1994年分稅制改革后，我國建立了增值稅和營業稅并存的稅制體系，重復征稅問題日益突出，亟需通過改革實現增值稅對貨物和服務行業全覆蓋。
從當前看，這會為更多企業減輕稅負；從長遠看，這項改革利國利民。
具體來看，一是有利于穩增長，增強經濟發展動力。據統計，2012年至2015年前期試點累計減稅6412億元。此次新增試點的四大行業涉及納稅人1100多萬戶，比前期試點的590多萬戶增加近一倍，營業稅占原營業稅總收入的比例約80%，改革涉及面更廣。今年減稅的金額將超過5000億元，是本屆政府成立以來規模最大的一次減稅。特別是在當前許多行業、企業出現經營困難的情況下，有利于企業增加活力，給經濟增加動力。用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”，和市場活力的“乘法”。
二是有利于調結構，促進產業轉型升級。營改增試點以來，第三產業投資規模明顯擴大，占全社會固定資產投資比重由2012年的52.6%提高到2015年的56.6%；第三產業增加值占GDP的比重也逐步提高，由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次過半。這次全面推開營改增的政策取向，突出了推動服務業特別是研發等生產性服務業發展，將有力促進產業分工優化，拉長產業鏈，帶動制造業升級。
三是有利于完善稅制，建立比較完整的消費型增值稅制度。通過統一稅制，貫通服務業內部和二三產業之間抵扣鏈條，從制度上消除重復征稅，使稅收的中性作用得以充分發揮。同時，將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現向消費型增值稅的轉型。此次全面實施營改增對營造公平競爭的市場環境，完善我國財稅體制也邁出了重要步伐。
記者：今年的《政府工作報告》提出，要確保所有行業稅負只減不增，國務院財稅主管部門如何落實這個要求？
樓繼偉：今年《政府工作報告》明確要求，全面實施營改增，要確保所有行業稅負只減不增。這既是改革的目標之一，也是一項重大的政治任務。為落實這一要求，我們重點做了兩方面的工作：
一是政策設計方面。既以改革推動體制機制創新，又兼顧穩增長的要求，調整了改革的力度和節奏，按照營業稅稅負平移的方法測算確定了各試點行業的適用稅率。同時，對4個行業原稅收優惠政策原則上予以延續，如對養老、醫療、教育、金融機構同業往來、彩票發行等繼續實施免稅，延續個人轉讓住房的征免稅政策等；對老合同和老項目實行政策平轉，如允許建筑工程老合同、房地產老項目選擇適用簡易計稅方法計稅等；對特定行業制定了過渡性優惠措施，如允許新開工的甲供材建筑工程選擇簡易計稅、允許房地產開發企業扣除土地購置成本、對金融機構尚未收到的逾期貸款利息在實際收到時征稅、對原適用3%稅率的文化體育服務允許選擇簡易計稅等。通過上述安排，總體可實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低。
二是政策執行方面。財政部、稅務總局布置各級財稅部門要不折不扣落實好各項政策，確保政策落地。通過全面培訓，使財稅干部和企業財務人員吃準吃透政策要求，避免因對政策理解不到位、操作不準確造成企業稅負增加，讓企業充分享受改革紅利。同時，加強對試點運行情況的跟蹤分析，對于試點反映的新情況、新問題，及時采取措施，予以妥善解決。
需要說明的是，制造業、商業等原增值稅行業，以及前期已經納入試點范圍的交通運輸業、郵政業、電信業、部分現代服務業等，因四大行業納入增值稅征收范圍可抵扣進項稅額增加，稅負會普遍下降。
記者：李克強總理提出，用工匠精神扎實做好全面推開營改增試點的準備工作和實施工作，財政部如何落實？
樓繼偉：工匠精神不僅是指精益求精，也包括鍥而不舍、頑強拼搏。李克強總理強調，全面推開營改增試點是一項復雜的系統工程，做好各項準備工作和實施工作，也要有工匠精神。
一是確保現有政策落實到位。比如，為落實所有行業稅負只減不增這一要求，對四個行業原稅收優惠政策原則上予以延續等。為不折不扣落實好各項政策，組織對地方稅政、專員辦的業務培訓，參加部委、行業協會等系統外的培訓，與中央主流媒體合作，進行政策宣講和解讀。確保財稅干部和企業財務人員吃準吃透政策要求，幫助企業盡快熟悉增值稅征管規定，更加積極主動地做好稅制轉換各項工作。
二是及時發現問題，完善試點方案。一方面，我們將加強與稅務總局、一行三會、國資委、住建部、商務部等相關部門的溝通聯系，建立信息共享機制，及時研究對策、解決問題。另外，發揮地方稅政、專員辦工作力量，全面了解和密切監測地區和行業改革運行情況；與中央主流媒體共同建立監測網絡，及時掌握社會輿情、發現試點運行中出現的問題。另一方面，將與四大行業中的26個子行業的行業協會、龍頭企業建立聯系，與企業實時溝通。對于個別企業出現的稅負增加問題，做好納稅輔導，引導企業合理選擇過渡措施；對于反映集中的具有普遍性的稅負增加問題，充分發揮財稅政策精準調控、定向調控作用，根據不同情況，綜合運用臨時性、階段性、過渡性政策，采取一切可行辦法，保證運行中的問題及時得到解決，確保所有行業稅負只減不增。
記者：全面推開營改增試點后，中央與地方增值稅收入劃分是怎么考慮的？
樓繼偉：全面推開營改增試點后，增值稅中央與地方分享比例要做合理適度調整。總的考慮是在保持現有中央和地方財力格局總體穩定的情況下，制定增值稅中央與地方分享的過渡辦法，引導各地因地制宜發展優勢產業，增強地方財政“造血”能力。鑒于稅制改革未完全到位，中央與地方事權和支出責任劃分還有一個過程，全面推開營改增試點后，對中央與地方增值稅收入劃分需要有一個過渡方案，推動理順中央和地方分配關系。目前，過渡方案在研究制定過程中。
特別需要說明的是，營改增中央和地方都是減稅的，增值稅收入劃分調整后中央將多負擔減收。同時，按照“存量不動，增量調整”的原則，中央上劃收入通過稅收返還方式給地方。
記者：下一步我國增值稅制度還需要做哪些完善的工作？
樓繼偉：全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，目前仍叫試點，就是因為改革仍在路上，任務沒有完成。現行增值稅制度還存在稅率檔次多、抵扣項目不完整、大量臨時過渡措施等問題，與規范的消費型增值稅制度相比還存在一些差距，還沒有全面完成十八屆三中全會規定的相關任務。根據全國人大稅收法定的要求，下一步相關部門將啟動增值稅立法，并在這一過程中，繼續完善增值稅制度，最終，通過立法鞏固改革成果，確立比較規范的消費型增值稅制度。